Op 18 september 2025 vernietigde het Belgisch Grondwettelijk Hof een aantal kernbepalingen van de kaaimantaks 2.1. Twee elementen werden vernietigd: de te beperkende definitie van economische activiteit, waardoor belastingplichtigen onvoldoende kans kregen om de substance van hun buitenlandse structuur aan te tonen, en de exitheffing op niet-uitgedeelde reserves van een periode waarin de oprichter nog geen Belgisch rijksinwoner was.
De Belgische regering diende op 17 december 2025 een nieuw wetsvoorstel in om de aangekaarte gebreken te herstellen. Die hervorming is momenteel in behandeling.
Wat dit betekent in de praktijk: wie een buitenlandse vennootschap heeft in een laagbelaste jurisdictie, heeft nu een sterkere positie om substance aan te tonen, zelfs als die vennootschap geen goederen of diensten verhandelt. Tegelijk blijft de kaaimantaks onverminderd van toepassing op structuren met een effectieve belastingdruk onder 15%.
Heb je een buitenlandse structuur en wil je weten hoe je er na de recente uitspraken voor staat? Ons team analyseert jouw positie en adviseert over de documentatie die je nodig hebt.
