Internationale btw voor Belgische webshops
Je eerste bestelling uit Duitsland is een mijlpaal. Ook voor je btw. Welk tarief, welk land, welke aangifte: dat hangt af van wie je klant is, waar je goederen liggen en hoeveel je over de grens verkoopt.
Welke btw, in welk land, in welke aangifte
Drie vragen bepalen alles. Is je klant een particulier of een bedrijf? Waar vertrekt het goed? En hoeveel verkoop je aan particulieren in andere EU-landen samen?
| Situatie | Welke btw | Waar geef je ze aan |
|---|---|---|
| Particulier in een ander EU-land, je verkopen aan EU-particulieren blijven samen onder € 10.000 per jaar | Belgische btw | Je gewone Belgische btw-aangifte |
| Particulier in een ander EU-land, boven € 10.000 per jaar samen | Btw van het land van je klant | OSS-aangifte per kwartaal, in België |
| Bedrijf in een ander EU-land met een geldig btw-nummer | 0%, de klant verlegt de btw | Belgische btw-aangifte en intracommunautaire opgave |
| Klant buiten de EU | 0%, uitvoer | Belgische btw-aangifte, met uitvoerbewijs |
| Je voorraad ligt in een ander EU-land | Btw van dat land | Een btw-registratie in dat land |
| Goederen van buiten de EU, zending tot € 150, rechtstreeks naar EU-particulieren | Btw van het land van je klant | IOSS-aangifte per maand |
In België gelden drie tarieven: 21%, 12% en 6%. Andere EU-landen hebben eigen tarieven. Per land vind je ze op onze btw-kaart.
De drempel van € 10.000 geldt voor de hele EU samen
Een veelgemaakte fout: denken dat je per land € 10.000 mag verkopen. De drempel geldt voor al je verkopen aan particulieren in andere EU-landen samen. Verkoop je € 6.000 in Nederland en € 5.000 in Duitsland, dan zit je erboven.
Vanaf de verkoop waarmee je de drempel overschrijdt, reken je de btw van het land van je klant aan. Met de OSS-regeling geef je al die buitenlandse btw in één kwartaalaangifte aan, bij de Belgische administratie. Een registratie per land is dan niet nodig.
Aanmelden is nodig
OSS werkt niet vanzelf. Je meldt je aan via MyMinfin, vóór het begin van het kwartaal waarin je de regeling wil gebruiken.
Aangifte per kwartaal
De OSS-aangifte en de betaling volgen uiterlijk aan het einde van de maand na het kwartaal. Ook als je die periode niets verkocht.
Wat OSS niet dekt
Voorraad in een ander land, verkopen aan bedrijven en het overbrengen van goederen naar een buitenlands magazijn. Daarvoor heb je een lokale btw-registratie nodig.
Bedrijfsklanten, marktplaatsen en invoer
Hier gaat het in de praktijk het vaakst mis. Niet omdat de regels geheim zijn, maar omdat het bewijs ontbreekt wanneer de controleur erom vraagt.
Levering aan een EU-bedrijf
Je factureert zonder btw als je klant een geldig btw-nummer heeft en je kunt bewijzen dat het goed België verliet. Controleer het nummer in VIES en bewaar je vervoersdocumenten. Zonder dat bewijs kan de fiscus de vrijstelling weigeren.
Verkopen via een marktplaats
In twee gevallen is de marktplaats zelf schuldenaar van de btw: bij ingevoerde zendingen tot € 150, en bij verkopers van buiten de EU met voorraad in de EU. Als Belgische verkoper met voorraad in België blijf je zelf verantwoordelijk.
Invoer van buiten de EU
Bij invoer betaal je btw aan de douane. Met een ET 14.000-vergunning verleg je die invoer-btw naar je periodieke aangifte en hoef je ze niet voor te financieren.
Al over de drempel zonder OSS?
Dan heb je in andere landen btw te weinig betaald. Hoe langer je wacht, hoe groter het bedrag en de kans op boetes en intresten in meerdere landen tegelijk.
We brengen eerst je verkopen per land en per kwartaal in kaart. Daarna bepalen we vanaf wanneer je over de drempel ging, berekenen we wat er verschuldigd is en regelen we de correctie. Ten slotte zetten we je webshop en je OSS-aangifte zo op dat het niet opnieuw gebeurt.
Eindverantwoordelijk voor je btw-dossier is Frederic Stiens (ITAA 11.158.232). Gaat het om registraties en aangiftes in andere landen, dan werkt hij samen met de internationale btw-specialisten van de groep.
Vragen over btw bij verkoop over de grens
Geldt de btw-drempel van € 10.000 per EU-land?
Nee. De drempel geldt voor al je verkopen aan particulieren in andere EU-landen samen, per kalenderjaar. Ook diensten zoals digitale producten tellen mee. Ga je erover, dan reken je vanaf dat moment de btw van het land van je klant aan.
Wat is het verschil tussen OSS en IOSS?
OSS gebruik je voor verkopen aan particulieren in andere EU-landen van goederen die al in de EU zijn. Je dient per kwartaal één aangifte in voor alle landen. IOSS gebruik je voor goederen die je van buiten de EU rechtstreeks naar EU-particulieren verstuurt, in zendingen tot € 150. Je rekent de btw aan bij de verkoop, de aangifte volgt per maand en je klant betaalt niets bij levering.
Wanneer moet ik me in een ander EU-land registreren voor btw?
Vooral als je voorraad in dat land ligt, bijvoorbeeld in een fulfilmentcentrum of een Amazon-magazijn. OSS dekt verkopen vanuit die voorraad niet volledig, en het overbrengen van goederen naar dat land vraagt een lokale registratie. Ook voor bepaalde lokale verkopen aan bedrijven kan een registratie nodig zijn. We bekijken het per land.
Wie betaalt de btw als ik via Amazon of Bol.com verkoop?
Als Belgische verkoper met voorraad in België betaal jij de btw, ook via een marktplaats. De marktplaats wordt alleen zelf schuldenaar bij ingevoerde zendingen tot € 150 en bij verkopers van buiten de EU met voorraad in de EU. De kosten die de marktplaats je aanrekent, krijg je meestal zonder Belgische btw gefactureerd. Die btw verleg je in je eigen aangifte.
Ik zit al boven de drempel zonder OSS. Wat nu?
Rechtzetten, zo snel mogelijk. We berekenen per land en per kwartaal wat verschuldigd is, regelen de correctie en melden je aan voor OSS zodat je vanaf het volgende kwartaal correct aangeeft. Wachten maakt het niet goedkoper: boetes en intresten lopen in elk land afzonderlijk.
Twijfel je of je btw over de grens klopt?
Breng een export van je verkopen per land mee. In het eerste gesprek zien we of je boven de drempel zit en wat er moet gebeuren.