Internationale accountant in België
Je Belgische BV heeft een aandeelhouder in Nederland, een moederbedrijf in de VS of een dochter in Spanje. Je boekhouding moet kloppen voor de Belgische fiscus en passen in de rapportering van je groep.
Vier situaties met een buitenlandse kant
Elk van deze situaties vraagt iets anders van je boekhouding. Vaak spelen er twee tegelijk.
Buitenlandse oprichter
Je woont buiten België en hebt hier een BV. Je bezoldiging, je dividenden en je UBO-registratie hebben elk een eigen regel.
Buitenlandse moedervennootschap
Je Belgische BV hoort bij een groep. Het hoofdkantoor wil maandcijfers in zijn eigen formaat en taal.
Belgisch bijkantoor
Je buitenlandse vennootschap werkt in België via een bijkantoor, zonder Belgische dochter. Ook dan zijn er Belgische aangiftes.
Belgische BV met buitenlandse dochters
Je groep groeit vanuit België. Intercompanyfacturen, leningen en dividenden moeten aan beide kanten kloppen.
Wat België belast als de eigenaar in het buitenland woont
Je woont niet in België, maar je vennootschap wel. Dan heeft België nog steeds iets te zeggen over wat je eruit haalt.
Bezoldiging als bestuurder
Wat een Belgische vennootschap je als bestuurder betaalt, mag België volgens de meeste verdragen belasten. De BV houdt bedrijfsvoorheffing in, je dient een aangifte belasting niet-inwoners in.
Dividend naar het buitenland
De BV houdt 30% roerende voorheffing in, tenzij een verdrag of een vrijstelling het verlaagt. Voor een moedervennootschap in de EU met minstens 10%, aangehouden gedurende een jaar, geldt meestal een vrijstelling. Onder voorwaarden ook in verdragslanden.
UBO-register
Ook buitenlandse uiteindelijke begunstigden registreer je in het Belgische UBO-register, met de documenten die hun identiteit bewijzen. Elk jaar bevestig je de gegevens.
Eén boekhouding, twee lezers
De Belgische fiscus en de Nationale Bank willen een jaarrekening volgens Belgisch boekhoudrecht, in het Nederlands als je zetel in Vlaanderen ligt. Je hoofdkantoor wil maandcijfers in het Engels, volgens de groepsrichtlijnen, op tijd voor de consolidatie.
We voeren één boekhouding en leveren uit dezelfde cijfers allebei. Zo hoef je geen twee administraties te laten aansluiten.
Rapportering in het Engels
Maandafsluiting en rapporteringspakket volgens het formaat van je groep.
Groepsstandaard
Aansluiting tussen Belgisch boekhoudrecht en de standaard van je groep, zoals IFRS.
Meerdere valuta
Je Belgische boekhouding loopt in euro. Intercompanysaldi in dollar of pond geven koersverschillen die we apart opvolgen.
Audit
Moet je groep geauditeerd worden, dan bereiden we de Belgische cijfers en het dossier voor de auditor voor.
Wat vennootschappen van dezelfde groep elkaar aanrekenen
Een managementvergoeding, een doorgerekende licentie, een lening van de moeder. Elke intercompanystroom moet marktconform zijn, onderbouwd met een overeenkomst en in beide landen op dezelfde manier geboekt.
Wat in België een aftrekbare kost is, is in het andere land een opbrengst. Klopt de prijs niet, dan corrigeert de fiscus aan één kant, en betaal je twee keer.
Boven bepaalde drempels geldt in België een verplichte transfer pricing-documentatie. Daaronder moet je de prijzen nog steeds kunnen verantwoorden.
Jouw adviseurs in het buitenland, onze cijfers in België
Je hebt al een accountant in je thuisland, of een auditor voor de groep. Wij nemen de Belgische kant op en stemmen af met hen: wie wat aanlevert, wanneer, en in welk formaat.
Heb je in een ander land nog niemand, dan kan Suits daar zelf helpen. De groep heeft teams in Nederland, Turkije en de VAE, en specialisten voor het Verenigd Koninkrijk, de Verenigde Staten en Hongkong.
De Belgische boekhouding valt onder de verantwoordelijkheid van Frederic Stiens, accountant met ITAA-nummer 11.158.232, binnen Suits Finance Accountants BV.
Vragen over boekhouding voor internationale ondernemingen
Wordt mijn bezoldiging als buitenlandse bestuurder van een Belgische BV in België belast?
Meestal wel. Volgens de meeste dubbelbelastingverdragen mag België bestuurdersvergoedingen van een Belgische vennootschap belasten. De BV houdt bedrijfsvoorheffing in en je dient een aangifte belasting niet-inwoners in. In je woonland wordt het inkomen dan vrijgesteld of krijg je een verrekening, afhankelijk van het verdrag.
Moet een Belgische BV roerende voorheffing inhouden op een dividend aan een buitenlandse moeder?
Het standaardtarief is 30%. Een moedervennootschap in de EU die minstens 10% houdt, gedurende minstens een jaar, krijgt het dividend meestal vrij van roerende voorheffing. Onder voorwaarden geldt dat ook voor moedervennootschappen in verdragslanden. Vallen de voorwaarden niet samen, dan kan een verdrag het tarief verlagen. We controleren dat vóór de uitkering, met de attesten die nodig zijn.
Kunnen jullie in het Engels rapporteren aan ons hoofdkantoor?
Ja. We leveren maandcijfers en een rapporteringspakket in het Engels, in het formaat van je groep. De wettelijke jaarrekening leggen we neer in de taal die het Belgisch recht oplegt.
Wat moet een buitenlandse vennootschap met een Belgisch bijkantoor doen?
Het bijkantoor wordt ingeschreven in de Kruispuntbank van Ondernemingen en is meestal btw-plichtig. De winst die aan het bijkantoor toe te rekenen is, wordt in België belast via de belasting niet-inwoners. De buitenlandse vennootschap legt daarnaast jaarlijks haar eigen jaarrekening neer bij de Nationale Bank van België.
Werken jullie samen met onze accountant of auditor in het buitenland?
Ja. We spreken af wie wat aanlevert, wanneer en in welk formaat. Intercompanysaldi stemmen we elke afsluiting af met de andere kant. Heb je in een land nog geen adviseur, dan kunnen de teams van Suits in Nederland, Turkije, de VAE, het Verenigd Koninkrijk, de Verenigde Staten of Hongkong helpen.
Een Belgische entiteit in een internationale groep?
Vertel ons hoe je groep in elkaar zit en wat je hoofdkantoor verwacht. In het eerste gesprek kan dat in het Nederlands of het Engels.