Internationale fiscaliteit voor Belgische ondernemers
Een klant in Frankrijk, een vennootschap in Dubai, een verhuis naar Portugal. Zodra je onderneming de grens over gaat, wil België weten wat er gebeurt. Wat je betaalt, hangt af van feiten en verdragen.
Waar je woont, bepaalt waar je belast wordt
Als Belgisch rijksinwoner betaal je personenbelasting op je inkomen uit de hele wereld. Een dubbelbelastingverdrag bepaalt daarna welk land welk inkomen mag belasten.
Wanneer ben je Belgisch rijksinwoner?
Als je woonplaats of de zetel van je fortuin in België ligt. Sta je ingeschreven in het rijksregister, dan gaat de fiscus ervan uit dat je in België woont, tenzij je het tegendeel bewijst. Woont je gezin in België, dan kun je dat niet weerleggen.
Je uitschrijven bij de gemeente maakt je dus niet automatisch niet-inwoner. Waar je huis, je gezin, je economische belangen en je dagelijks leven liggen, weegt zwaarder.
Wat een verdrag doet
België heeft met de meeste landen een verdrag dat dubbele belasting vermijdt. Vaak mag het andere land een inkomen belasten en stelt België het vrij, met progressievoorbehoud: het telt mee om het tarief op je andere inkomsten te bepalen.
Elk verdrag is anders. Welk artikel op jouw inkomen van toepassing is, zoeken we op voor je een beslissing neemt.
Wat je moet melden
In je aangifte personenbelasting meld je buitenlandse bankrekeningen en juridische constructies waarvan je oprichter of begunstigde bent. Buitenlandse rekeningen geef je ook door aan het Centraal Aanspreekpunt van de Nationale Bank.
Een vennootschap in het buitenland, een aandeelhouder in België
Een buitenlandse vennootschap kan zinvol zijn: om een markt te bedienen, om lokaal te contracteren, of omdat je activiteit daar echt plaatsvindt.
Ze verlaagt je Belgische belasting niet vanzelf. Drie regels bepalen of België toch heft.
Plaats van werkelijke leiding
Worden de beslissingen van de vennootschap in België genomen, dan kan de fiscus haar als Belgische vennootschap behandelen. Met Belgische vennootschapsbelasting op haar volledige winst.
De kaaimantaks
Is de vennootschap laag belast en heeft ze onvoldoende economische activiteit, dan kan België haar inkomsten rechtstreeks bij jou belasten, alsof de vennootschap niet bestond. Het Grondwettelijk Hof vernietigde in september 2025 een deel van de regeling. Een herstelwet is in behandeling.
Substance
Een adres en een bankrekening zijn geen substance. Lokale bestuurders die echt beslissen, personeel, kantoorruimte en contracten die daar worden uitgevoerd, wel. Dat moet je kunnen bewijzen, op papier.
Activiteit in een ander land, winst die terugkomt
Werk je vanuit België in een ander land, of komt er winst terug naar je Belgische BV? Dan bepalen twee begrippen wie belast: de vaste inrichting en de regels voor dividenden.
Vaste inrichting
Heeft je onderneming in een ander land een vaste plaats van waaruit ze werkt, of iemand die er namens haar contracten sluit, dan mag dat land de winst belasten die daaraan toe te rekenen is. Een logistiek contract alleen volstaat daar meestal niet voor.
Dividend naar je BV
Ontvangt je BV een dividend van een dochter waarin ze minstens 10% houdt, één jaar of langer, en wordt die dochter normaal belast, dan is het dividend via de DBI-aftrek volledig vrijgesteld.
Dividend naar jou privé
Het buitenland houdt vaak een bronheffing in, door het verdrag meestal beperkt tot 15% of minder. Daarna volgt in België roerende voorheffing. Wat je per saldo betaalt, rekenen we vooraf uit.
Verrekenprijzen
Factureren je vennootschappen elkaar, dan moeten de prijzen marktconform zijn en onderbouwd. Ook in een kleine groep is dat een vaak voorkomende reden voor een fiscale discussie.
Vertrekken uit België kost iets. Hoeveel, bepaal je vooraf.
Verlaat je België met aandelen in je vennootschap, dan kan de exitbelasting de latente meerwaarde op die aandelen belasten op de dag van vertrek, ook als je niets verkoopt. Daarnaast speelt sinds 2026 de nieuwe meerwaardebelasting.
De volgorde van handelingen vóór je vertrek bepaalt veel. In een Belgisch dossier daalde de exitbelasting zo van € 198.000 naar € 34.000.
Na je vertrek begint een nieuw verhaal: het verdrag met je nieuwe land, de belastingen daar, en de vraag of je Belgische vennootschap nog in België geleid wordt.
Eerst de feiten, dan de structuur
We beginnen niet bij een land of een structuur. We beginnen bij waar je woont, waar je werkt, waar je klanten zitten en wie beslist. Pas dan kijken we wat fiscaal houdbaar is.
Soms is het antwoord een buitenlandse vennootschap. Soms is het een holding in België. Soms is het: niets veranderen. Wat het ook wordt, het moet een controle doorstaan.
Je Belgische kant valt onder de verantwoordelijkheid van Frederic Stiens. Voor fiscale vragen in andere landen werkt hij samen met de specialisten van Suits in Nederland, het Verenigd Koninkrijk, de VAE en de Verenigde Staten.
Vragen over internationale fiscaliteit
Ben ik nog Belgisch rijksinwoner als ik in het buitenland werk?
Dat hangt af van waar je woonplaats en de zetel van je fortuin liggen. Sta je ingeschreven in het rijksregister, dan vermoedt de fiscus dat je in België woont. Woont je gezin in België, dan blijf je rijksinwoner, waar je ook werkt. Ben je rijksinwoner, dan geef je je wereldinkomen aan in België. Het verdrag met het land waar je werkt, bepaalt of België dat inkomen belast of vrijstelt.
Wordt mijn buitenlandse vennootschap in België belast?
Ja, als ze in werkelijkheid vanuit België geleid wordt. Dan kan de fiscus haar als Belgische vennootschap behandelen. Ook als de vennootschap in het buitenland geleid wordt, kan België haar inkomsten via de kaaimantaks bij jou belasten, als ze laag belast is en onvoldoende economische activiteit heeft.
Wat is de kaaimantaks?
Een Belgische regel die inkomsten van een laag belaste buitenlandse constructie rechtstreeks belast bij de Belgische oprichter, alsof de constructie niet bestond. Je moet zo'n constructie ook melden in je aangifte personenbelasting. Het Grondwettelijk Hof vernietigde in september 2025 onder meer de te enge definitie van economische activiteit. Een herstelwet is in behandeling. Kun je echte substance aantonen, dan sta je sterker dan voorheen.
Wat is een vaste inrichting?
Een vaste plaats in een ander land van waaruit je onderneming werkt, zoals een kantoor of werkplaats, of een persoon die daar namens je onderneming contracten sluit. Heb je een vaste inrichting, dan mag dat land de winst belasten die eraan toe te rekenen is. Een contract met een logistieke partner volstaat daar meestal niet voor.
Bespaart een vennootschap in Dubai mij belasting?
Niet vanzelf. Woon je in België en beslis je hier, dan kan de vennootschap in België belast worden, of via de kaaimantaks bij jou. Het voordeel ontstaat alleen als de vennootschap daar echt bestuurd wordt en substance heeft, of als je zelf verhuist. We rekenen beide scenario's door voor je iets opricht.
Moet ik mijn buitenlandse bankrekening aangeven?
Ja. Als Belgisch rijksinwoner vermeld je buitenlandse rekeningen in je aangifte personenbelasting en meld je ze aan het Centraal Aanspreekpunt van de Nationale Bank. Dat geldt ook voor rekeningen bij online banken in het buitenland. Twijfel je bij een specifieke rekening, dan kijken we het na.
Een plan over de grens? Laat het eerst doorrekenen.
In een eerste gesprek brengen we je situatie in kaart: woonplaats, vennootschappen, inkomsten en plannen. Daarna weet je wat België belast, en wat niet.