Waar het misgaat
Je hoort "0% in de free zone" en je gaat ervan uit dat een free zone-vergunning je volledig vrijstelt. Dat klopt niet. Een verkeerd opgezette structuur, omzet uit de lokale markt of te weinig substance, en je valt terug op 9%. Of erger: je vergeet je te registreren bij de Federal Tax Authority en loopt tegen boetes aan.
Corporate tax in de VAE is laag. Maar het is geen nul-regime waar je niets voor hoeft te doen.
De drie tarieven
| Situatie | Tarief |
|---|---|
| Belastbare winst tot AED 375.000 | 0% |
| Belastbare winst boven AED 375.000 (mainland) | 9% |
| Qualifying income van een Qualifying Free Zone Person | 0% |
| Niet-kwalificerend inkomen van een free zone-bedrijf | 9% |
| Grote multinationals (Pillar Two, omzet > EUR 750 mln) | 15% (top-up) |
0% is niet alleen voor free zones
De eerste AED 375.000 winst is 0%, voor elk bedrijf. Ook een gewone mainland-onderneming begint dus op 0% en betaalt pas 9% over de winst daarboven. Een free zone is geen voorwaarde voor 0%, maar een extra route: voor kwalificerend inkomen blijft ook de winst boven AED 375.000 op 0%. Mainland is daarmee niet automatisch duurder. Het verschil zit in je inkomen en je structuur, niet in het etiket.
Wanneer geldt 0% in een free zone?
Een free zone-bedrijf betaalt alleen 0% als het een Qualifying Free Zone Person is. Daarvoor moet je aan een set voorwaarden voldoen:
- Voldoende reële aanwezigheid (substance): kantoor, mensen, beslissingen in de VAE.
- Je inkomen is kwalificerend inkomen (bepaalde activiteiten en transacties).
- Je doet geen diskwalificerende zaken met de lokale mainland-markt.
- Je voldoet aan transfer pricing en je documentatie is op orde.
Voldoe je niet, dan vervalt de status en betaal je 9% over je belastbare winst.
Wat veel ondernemers vergeten
- Registratie is verplicht. Ook bij 0% moet je je registreren bij de Federal Tax Authority en aangifte doen.
- 0% privé is iets anders dan 0% zakelijk. De VAE kennen geen inkomstenbelasting op je privé-inkomen, maar je vennootschap valt wel onder corporate tax.
- Je thuisland kijkt mee. Blijft de werkelijke leiding in Nederland of België, dan is het lage UAE-tarief je nog niet gegund.
Veelgestelde vragen
Betaalt elk bedrijf in de VAE 9%?
Nee. Over de eerste AED 375.000 winst geldt 0%. Daarboven 9%. Een kwalificerend free zone-bedrijf betaalt 0% over zijn kwalificerend inkomen.
Wat is een Qualifying Free Zone Person?
Een free zone-entiteit die aan de substance-, activiteiten- en documentatie-eisen voldoet en daardoor 0% betaalt over kwalificerend inkomen. Voldoe je niet, dan val je terug op 9%.
Moet ik aangifte doen bij 0%?
Ja. Registratie bij de Federal Tax Authority en het indienen van een aangifte zijn ook bij 0% verplicht.
Geldt 0% ook als ik in Dubai woon maar mijn klanten in Nederland zitten?
Niet automatisch. Het gaat om waar de werkelijke leiding zit en of je aan de free zone-voorwaarden voldoet. Een sluitende structuur en reële substance bepalen of je het tarief mag toepassen.
Indicatieve tarieven en regels, situatie-afhankelijk. Laat je positie vooraf toetsen.
