Waar je tegenaan loopt
Je vergelijkt twee percentages en trekt een conclusie. Maar het tarief op de winst is pas de eerste laag. Daarna komt de vraag hoe je het geld naar privé of naar een holding haalt, welke bronbelasting daarop drukt en of je deelnemingen zijn vrijgesteld.
Vennootschapsbelasting beoordeel je over de hele keten, niet op één tarief.
De tarieven naast elkaar
| Nederland | België | |
|---|---|---|
| Tarief lage schijf | 19% tot EUR 200.000 | 20% tot EUR 100.000 (kleine vennootschap, voorwaarden) |
| Tarief hoge schijf | 25,8% boven EUR 200.000 | 25% standaard |
| Deelnemingsvrijstelling | Ja, ruim (winst/dividend uit dochters vrijgesteld) | Ja, DBI-aftrek voor dividenden onder voorwaarden |
| Bronbelasting op dividend | In beginsel 15% (verdrag/vrijstelling kan verlagen) | In beginsel 30% (verdrag/vrijstelling kan verlagen) |
| Verliesverrekening | Voorwaartse verrekening, eigen regels | Voorwaartse verrekening, eigen regels |
Tarieven en drempels zijn indicatief en wijzigen. Toetsing op je eigen situatie blijft nodig.
Het gaat niet om het tarief, maar om de structuur
Een paar dingen wegen vaak zwaarder dan het verschil tussen 19% en 20%:
- Hoe haal je winst uit de vennootschap? Dividend naar privé wordt anders belast dan een uitkering naar een holding.
- Heb je een holding? De deelnemingsvrijstelling (NL) en de DBI-aftrek (BE) kunnen dubbele heffing op deelnemingsdividend voorkomen.
- Wat zegt het verdrag? Bronbelasting op grensoverschrijdend dividend kan onder het verdrag tussen België en Nederland verlaagd of vrijgesteld worden.
Een goed gekozen structuur drukt je effectieve druk meer dan een paar procent verschil in het basistarief.
Veelgestelde vragen
Is de vennootschapsbelasting in Nederland lager dan in België?
In de lage schijf liggen ze dicht bij elkaar (19% NL tot EUR 200.000, 20% BE tot EUR 100.000 voor kleine vennootschappen). Het verschil zit vooral in de schijfgrenzen, de uitkeringsfase en de structuur eromheen.
Wat is de deelnemingsvrijstelling?
Een Nederlandse regeling waarbij winst en dividend uit een kwalificerende dochter zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting, zodat dezelfde winst niet dubbel wordt belast. België kent een vergelijkbaar mechanisme via de DBI-aftrek.
Loont het om mijn vennootschap naar Nederland te verplaatsen voor het tarief?
Zelden om het tarief alleen. Een verplaatsing is een herstructurering met exit- en verdragsgevolgen. De winst zit in de totale structuur, niet in een paar procent.
Hoe word ik niet dubbel belast op grensoverschrijdend dividend?
Via het verdrag tussen België en Nederland en de deelnemingsvrijstelling of DBI-aftrek. Daarvoor moet je structuur wel aan de voorwaarden voldoen.
Indicatieve tarieven, situatie-afhankelijk. Laat je positie vooraf toetsen.
